Régime classique : URSSAF et CARMF les premières années

Au régime classique, tes deux premières années de remplaçant sont cotisées sur des bases forfaitaires, pas sur ce que tu gagnes vraiment : en 2026, l’URSSAF calcule ses appels sur 9 131 € et 19 224 €, et la CARMF te demande 3 437 € (barème du secteur 1) ou 7 710 € (barème du secteur 2) pour une année pleine. Dès que ton revenu réel est déclaré, l’essentiel est régularisé, et l’année suivante tu paies à la fois le rattrapage et des acomptes recalculés sur ce revenu. La parade : mettre de côté, dès le premier remplacement, la différence entre ces forfaits et le coût réel de tes cotisations.

Cet article est une information générale, à jour au 20 octobre 2026 : pour ta situation, l’URSSAF, la CARMF, l’administration fiscale ou un expert-comptable ont le dernier mot.

Qui cotise au régime classique, et à qui ?

Le régime classique, c’est celui des PAMC (praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés). Tu en relèves si tu remplaces sans être au RSPM (régime simplifié des professions médicales), parce que tu ne l’as pas choisi ou parce que tu en es sorti. Pour comparer, vois l’article sur le RSPM.

Deux organismes t’appellent alors des cotisations :

• l’URSSAF (Union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales) : maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, CSG-CRDS (contribution sociale généralisée et contribution au remboursement de la dette sociale) et contribution à la formation professionnelle ;
• la CARMF (Caisse autonome de retraite des médecins de France) : retraite de base, retraite complémentaire, ASV (allocations supplémentaires de vieillesse) et invalidité-décès. Au régime classique, l’URSSAF n’appelle pas les cotisations de retraite : c’est la CARMF qui s’en charge.

Un remplaçant n’est pas conventionné en tant que tel : selon l’URSSAF, il adopte le cadre conventionnel du médecin qu’il remplace.

Comment l’URSSAF calcule-t-elle tes cotisations au début ?

En temps normal, l’URSSAF appelle des cotisations provisionnelles calculées sur ton revenu d’il y a deux ans, les recalcule quand celui de l’an dernier est connu, puis les régularise sur le revenu réel de l’année (article L131-6-2 du code de la sécurité sociale). Au démarrage, aucun revenu n’est connu : pendant les deux premières années civiles, le calcul part d’une assiette forfaitaire, un pourcentage du PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale, 48 060 € en 2026) prévu par les articles R131-2-1 et D131-1.

Pour un début d’activité en 2026, la fiche officielle des PAMC donne :

La retraite et l’invalidité-décès sont en pratique appelées par la CARMF (détail plus bas). La fiche ne dit pas sur quelle base la CSG-CRDS est calculée pendant ces deux années : ton échéancier te le montrera.

À savoir Tu peux demander à l’URSSAF de calculer tes provisionnels sur une estimation de ton revenu de l’année plutôt que sur le forfait. La loi le prévoit, et cela peut éviter une grosse régularisation l’année suivante.

Quand paies-tu l’URSSAF ?

Les cotisations se paient en ligne, au choix chaque mois le 5 (ou le 20 sur option) par prélèvement, ou chaque trimestre les 5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre. En pratique, les premiers paiements interviennent après un délai d’au moins 90 jours.

Que se passe-t-il quand ton revenu réel est connu ?

Chaque printemps, tu déclares ton revenu de l’année écoulée sur impots.gouv.fr, volet social compris. L’URSSAF reçoit cette déclaration puis, d’après sa propre notice :

1. régularise tes cotisations de l’année écoulée sur ton revenu réel ;
2. ajuste les provisionnels de l’année en cours ;
3. estime tes premières échéances de l’année suivante.

C’est là que naît l’effet ciseaux : si tu as commencé en 2026 sur des forfaits bas, tu reçois en 2027, après ta déclaration, à la fois le rattrapage de 2026 et des provisionnels 2027 recalculés sur ton revenu 2026. Deux hausses se cumulent sur les derniers mois de l’année.

Sur quel revenu, exactement ?

Depuis la régularisation des cotisations 2025, faite à partir d’avril 2026, une assiette unique sert à la fois aux cotisations et à la CSG-CRDS :

• au micro-BNC (régime fiscal simplifié des bénéfices non commerciaux) : tes recettes moins l’abattement fiscal de 34 % ;
• en déclaration contrôlée : ton revenu avant déduction des cotisations sociales, moins un abattement de 26 % encadré par un plancher et un plafond fixés par décret (article L136-3 du code de la sécurité sociale).

Le choix entre les deux est détaillé dans Micro-BNC ou déclaration contrôlée.

Combien la CARMF te demande-t-elle les deux premières années ?

Tu dois te déclarer à la CARMF dans le mois qui suit le début de ton activité libérale, et ton affiliation prend effet au premier jour du trimestre civil suivant. Les deux premières années civiles d’affiliation, ta retraite de base et la part d’ajustement de l’ASV sont calculées sur le même revenu forfaitaire de 9 131 €, réduit au prorata si tu n’es affilié qu’une partie de l’année. Pour un médecin qui débute avant 40 ans, la CARMF annonce pour 2026 :

En secteur 1, l’assurance maladie finance une partie de la retraite de base et les deux tiers de l’ASV : d’où l’écart entre les deux colonnes.

Ce qui change ensuite :

• La retraite de base est régularisée. Taux 2026 : 8,73 % jusqu’à 48 060 € de revenu, plus 1,87 % jusqu’à 240 300 €. Ta cotisation de deuxième année est recalculée sur ton revenu de première année dès qu’il est connu, et chaque année est régularisée sur son revenu réel, au solde de l’année suivante.
• L’ASV n’est pas régularisée, et l’invalidité-décès dépend de ton revenu d’il y a deux ans.
• La retraite complémentaire arrive la troisième année : 11,80 % de ton revenu d’il y a deux ans (plafonné), sans régularisation.

Côté calendrier, la CARMF appelle un acompte en janvier, à régler avant le 28 février, puis un solde entre mai et juillet, à régler avant le 31 août ; ce solde porte la régularisation de l’année précédente et le recalcul de l’année en cours. Tu peux aussi opter pour un prélèvement mensuel, le 5 de chaque mois.

À savoir La cotisation provisionnelle de retraite de base de tes douze premiers mois d’affiliation peut être reportée, sur demande écrite dans les trente jours du premier appel et avant tout paiement. Sur nouvelle demande, la cotisation définitive peut ensuite être étalée sur cinq ans au plus, avec au moins 20 % par an, sans majoration de retard. Et la CARMF peut calculer ta retraite de base sur ton revenu estimé de l’année, si tu le demandes.

Secteur 1 ou secteur 2 : quel barème pour un remplaçant ?

Remplacer un médecin de secteur 1 te place dans son cadre conventionnel. Pour le remplaçant d’un médecin de secteur 2, en revanche, aucune source officielle ne dit si l’URSSAF et la CARMF lui appliquent le barème du secteur 2, sans participation de l’assurance maladie. La question n’est pas tranchée.

Attention L’enjeu n’est pas mince : 3 437 € ou 7 710 € de CARMF dès la première année. Si tu remplaces surtout des médecins de secteur 2, pose la question par écrit à la CARMF et à l’URSSAF ; en attendant leur réponse, provisionner sur l’hypothèse haute reste le plus prudent.

La dispense d’affiliation sous 15 000 €

Un médecin remplaçant, ou un étudiant sous licence de remplacement, peut demander à être dispensé d’affiliation à la CARMF si son revenu net d’activité indépendante est inférieur à 15 000 € et s’il n’est pas assujetti à la CET (contribution économique territoriale). La dispense n’est pas automatique, et elle a un prix : la période ne comptera jamais dans tes trimestres ni dans tes droits à retraite, et, faute d’affiliation, tu n’es pas couvert par le régime invalidité-décès de la CARMF.

Exemple : une première année à 45 000 € de recettes

Hypothèses, pour garder des calculs lisibles : tu commences au régime classique en 2026, tes 45 000 € de recettes sont des rétrocessions de remplacements de médecins de secteur 1, tu as moins de 40 ans, tu es au micro-BNC et tu n’as pas d’autre revenu indépendant. On raisonne sur une année civile complète d’activité et d’affiliation (en réalité, la première année CARMF est réduite au prorata), avec les barèmes 2026, et on suppose la CSG-CRDS des forfaits calculée sur 9 131 €.

Exemple Assiette sociale réelle : 45 000 € − 34 % = 29 700 €.

URSSAF sur les forfaits : CSG-CRDS 9,70 % × 9 131 € ≈ 886 € ; indemnités journalières 0,30 % × 19 224 € ≈ 58 € ; maladie : en secteur 1, la CPAM (caisse primaire d’assurance maladie) prend en charge tout le taux sauf 0,10 point, soit 0,10 % × 19 224 € ≈ 19 € ; formation professionnelle 120 €. Total ≈ 1 083 €.

URSSAF sur le revenu réel : CSG-CRDS 9,70 % × 29 700 € ≈ 2 881 € ; indemnités journalières 0,30 % × 29 700 € ≈ 89 € ; maladie 0,10 % × 29 700 € ≈ 30 € ; allocations familiales 0 € (taux nul sous 52 866 €) ; formation professionnelle 120 €. Total ≈ 3 120 €.

CARMF sur le revenu réel : retraite de base (8,73 % + 1,87 %) × 29 700 € ≈ 3 148 €, moins la participation de l’assurance maladie (2,15 % × 29 700 € ≈ 639 €), soit ≈ 2 510 € ; ASV (1 917 € + 122 €) et invalidité-décès (626 €) inchangées. Total ≈ 5 175 €.

Il manque donc environ 3 800 €, qui te seront réclamés en 2027 : environ 2 000 € par l’URSSAF après ta déclaration de revenus, environ 1 700 € par la CARMF avec le solde à régler avant le 31 août. Dans le même temps, tes cotisations 2027 sont recalculées sur ton revenu 2026 : elles passent d’environ 4 500 € à environ 8 300 €. Sur l’ensemble de 2027, tu sors donc de l’ordre de 12 000 € (3 800 € + 8 300 €), dont une bonne partie au second semestre. Et en 2028, la retraite complémentaire s’ajoute : au taux de 2026, 11,80 % × 29 700 € ≈ 3 500 € de plus.

Ces montants sont une estimation indicative : un ordre de grandeur, qui ne remplace ni ton échéancier URSSAF ni ton appel de cotisations CARMF. Ils n’intègrent ni les barèmes 2027 et 2028 ni la CURPS (contribution aux unions régionales des professionnels de santé), que service-public dit due par les seuls professionnels installés.

À savoir Si tu viens du RSPM, tu as en général déjà une activité, et une affiliation à la CARMF, derrière toi. Tes premières années au régime classique ne sont donc pas forcément des « premières années » au sens des forfaits : vérifie sur ton premier échéancier la base retenue, et transmets un revenu estimé si elle ne colle pas à ton activité.

Comment provisionner sans mauvaise surprise ?

Le piège : prendre les prélèvements des premiers mois pour le vrai coût de ton activité. Quelques repères :

• Raisonne en pourcentage de tes recettes. Dans l’exemple, environ 8 300 € de cotisations pour 45 000 € de recettes, soit un peu plus de 18 %, impôt non compris. Mets ce pourcentage de côté sur chaque rétrocession reçue ; Combien mettre de côté sur chaque rétrocession détaille la méthode, impôt compris.
• Isole le supplément. La différence entre les forfaits et tes cotisations probables, environ 3 800 € ici, est de l’argent déjà dû : garde-la sur un compte à part.
• Utilise le revenu estimé. Si ton activité est prévisible, un revenu estimé transmis à l’URSSAF et à la CARMF rapproche tes prélèvements de la réalité.
• Anticipe la troisième année, avec l’arrivée de la retraite complémentaire.
• Refais le calcul à chaque échéancier.

Dans docfi, la rubrique « À mettre de côté » estime tes cotisations et ton impôt au fil des paiements reçus, y compris au régime classique ; c’est une estimation qui ne remplace pas les appels de l’URSSAF et de la CARMF.